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はじめに
宅建試験で最後に取り上げる科目は
「税・その他」です。
この科目は、不動産に関する各種税金に関する
「税」の部分とそれらに当てはまらない各種科目の
「その他」の部分に分かれます。
試験の中では、対策を一番疎かにしがちな
受験生が多い科目で、時間が無ければ捨てて
しまうのも一つの作戦なのですが、
得点できるようになれば合格圏内からさらに
上乗せした40点超での合格もすぐそこです。
そうなれば、試験から合格発表までの
ボーダーの予想ばかり気にするあの正に
地獄の時間から解放され、安心して
発表の日を待つことが出来るのです。
ここでは、合格の「最後の鍵」とも
言える科目「税その他」について
取り上げます。
試験での出題範囲・勉強法
この科目は、「税金」の部分と
「その他科目」の部分に分かれており、
税金部分で3問、その他部分で
5問出題されます。
その他部分の5問の出題内容は
毎年ほぼ固定されており、
- 住宅金融支援機構法
- 不当景表法
- 統計
- 土地
- 建物
以上の5問です。
こちらの5問は、登録講習を
受講された方は免除となるので、
「免除科目」とも呼ばれます。
そして、税金部分の3問も出題傾向が
ある程度決まっており、
- 固定資産税or不動産取得税から1問（地方税）
- 地価公示法or不動産鑑定評価基準から1問（国税）
- 所得税・印紙税・登録免許税・贈与税から1問
（その他税金）
となります。
まず、税以外のその他部分の5問は出来れば全て
得点源とすべきですが、土地・建物の部分は年によって
難易度の差が大きく、特に建物については建築士並みの
知識を要する問題も出題されたりするので
深入りは禁物ですが、そう言った難問を
捨てるとしても最低4問は正解したい所です。
そして税金部分の3問については、地方税と国税部分の
2問を確実に正解し（但し、不動産鑑定評価基準は難問の
場合あり）、その他税金の部分でも出来るだけ正解する、
というスタンスで出来れば2問、最低でも1問は
正解出来る様にしましょう。
それらを踏まえて6点、出来れば7点をこの科目で
確保するのが目標となります。
ただ、1.の2つは課税主体や時期など
混同して取り違えて覚える事が多いので注意が必要です。
主な違いは、
| 課税主体 | 市町村 | 都道府県 |
| 課税時期 | 毎年1月1日 | 不動産取得時のみ |
| 住宅用地特例 | 1/3若しくは1/6 | 減額措置 |
となりますので、ここで覚えておきましょう。
また、2.の地価公示法に関しては、
地価公示の手続きに都道府県知事は登場しない
というこの科目の項目で非常に珍しい特性を
覚えておくだけで正答率が上がってくると思われます。
そして3.に関しては
難易度が高い分野程出題可能性も低い
と言うある意味とても有難い傾向がある為
優先分野をはっきり決めての学習が可能です。
具体的な優先順位は、私の見立てでは
印紙税→登録免許税→贈与税・所得税
と思われます。
↑私が勉強に使用したテキストと過去問題集はこちら
税金部分の最近3年間の出題範囲は以下の通り
| 2025年 | 2024年 | 2023年 |
|---|---|---|
| 登録免許税 | 所得税 | 印紙税 |
| 固定資産税 | 不動産取得税 | 不動産取得税 |
|
不動産鑑定 |
不動産鑑定 評価基準 |
不動産鑑定 評価基準 |
となります。地方税は固定資産税・不動産取得税がほぼ半々。
国税は3年連続で不動産鑑定評価基準が出題されており、そろそろ
地価公示法の周期が巡ってくる可能性もあります。
その他分野に関しては、印紙税・登録免許税を特に優先すべき
傾向が続いています。
勉強法については、法令上の制限と同じぐらいに
暗記がメインの科目の為、これと同じく
「スキマ時間を使ってのテキスト・問題集の
チェック」をメインとするのが良いでしょう。
税・その他は配点が少なく分野毎の難易度の差も
明確な為、頻出分野の正解を確実にし、難しい
分野に深入りし過ぎない事がより重要となります。
よりメリハリのある勉強を心掛けましょう。
ただ、宅建業法の記事でも述べましたが暗記メインの勉強は
行き詰りがちでもあります。そういう時は
「税金関係の分野だから自分の生活にも関わりが深い」と
考えると勉強がスムーズに進みます。
例えば不動産取得税はマイホーム等の購入の際に
固定資産税は購入後に関わってくる知識ですし、
会社で総務関係の部署に所属し、他社と
契約書などを取り交わす際は印紙税の知識が必要です。
自分の家族から遺産の生前贈与を受けた時に贈与税の知識が
あれば思わぬ多額の税金の回避にも繋がります。
この様に自分の日常と関連付ければ、スムーズな記憶や
モチベーションの維持に繋がり、より合格に近付けるでしょう。
まとめ
この章では主に、
- 宅建試験の税・その他の出題概要
- 税金分野は地方税・国税の2点確保を目指す
- その他部分は建物分野以外で最低4点確保を目指す
- 科目によってメリハリある勉強が大事
- 暗記に行き詰まったら生活に関連付ける
という事をお伝えしました。
宅建試験についてより詳しく知りたい、という方は
まず宅建試験の紹介記事をお読み下さい。
ここまでお読み下さり有難うございました。
宅建の各記事はこちら
